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閩莊園房地產稅務

關于房地產稅務方面的事,哪個機構更靠譜???
城市房地產稅實行按年征收,分期繳納,具體納稅期限,由當地稅務機關確定。房地產稅納稅依據如下,找法小編為您解說。 城市房地產稅納稅

閩莊園房地產稅務

關于房地產稅務方面的事,哪個機構更靠譜???

城市房地產稅實行按年征收,分期繳納,具體納稅期限,由當地稅務機關確定。

房地產稅納稅依據如下,找法小編為您解說。

城市房地產稅納稅細則 (一)納稅人 1.城市房地產稅的納稅義務人為在我國境內擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞。

2.對于中方出地,外商投資企業和外國企業出資,在城市房地產稅征稅范圍內聯合建房的,為便于征管,暫對出資方在使用年限內比照房屋產權人就其分得的部分征收城市房地產稅。

3.對于中方以房產入股,外方以資金入股合辦企業的,如果該房屋的產權已過戶到外商投資企業,則對外商投資企業征收房地產稅。

如果房屋產權尚未過戶到外商投資企業,但房產已作為外商投資企業的固定資產入賬,則對外商投資企業視同產權所有人征收城市房地產稅。

4.產權人不在當地的,可由其代管人或使用人代為繳納城市房地產稅。

(二)計稅依據 納稅人的房產無論自用還是出租都以房產原值為計稅依據,計算繳納城市房地產稅。

納稅人無法向稅務機關提供應稅房產原始價值的房產或房產原值明顯偏低的房產,按照新修訂《無原值房產計稅價值核定辦法》進行核定。

(三)納稅義務發生時間 1.對納稅人新建或購買的房產,應自建成驗收或購買的次月起征收城市房地產稅。

2.對涉外房地產開發企業建成的商品房,僅對售出前使用(含出租、出借)部分征收城市房地產稅,停止使用(含出租、出借)期間,不征收城市房地產稅。

涉外房地產開發企業自用、出租和出借本企業建造的商品房,自房屋使用或交付使用的次月起繳納城市房地產稅。

(四)納稅申報期限 城市房地產稅全年稅額分兩次繳納,納稅期限為4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。

為簡化征管程序,在納稅人自愿的原則下,對城市房地產稅年應納稅額在50萬元以下的納稅人,經核定,地方稅務機關可在每年4月份的征期中一次征收其全年應納稅款。

(五)納稅申報地點 1.納稅人有營業機構的,在獨立核算的營業機構所在地納稅,無營業機構的在房產所在地納稅。

2. 外省市在本市的營業單位應納稅的房產,不論其獨立核算單位的地點是否在本市范圍內均應在本市繳納房產稅。

(六)繳稅時間 繳稅時間為4月1日至4月15日和10月1日至10月15日 (七)納稅申報表:《北京市地方稅務局綜合申報表》

房地產開發需要注意哪些稅務問題呢?

一、立項環節 實際中很多企業在做項目規劃及向有關部門報批時,都未考慮通過合理搭配立項來適當降低企業的潛在稅負。

企業對同一項目可能同時或分期、分區開發不同類型的房產,有別墅、洋房、商業物業或普通住宅等,他們的增值率和對應的稅負會有所不同。

我們知道,由于土地增值稅是以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算,對于分期開發的項目,以分期項目為單位清算。

若企業以分期開發的別墅、洋房、商業物業來分別立項,只能按這些分期項目為單位清算。

但是,若企業對不同增值率的房產以一個項目或同一期來立項并經批準,則可按一個項目或同一期項目的整體增值率來進行土地增值稅清算。

若整體增值率低于個別房地產的增值率,那么企業的土地增值稅的實際稅負可能會有所降低。

二、規劃設計環節 實隈中有些企業在委托境外設計公司提供設計服務時,由于設計服務合同不規范和提供的證明材料不規范,可能導致為境外設計公司代扣繳一些額外的稅負。

境外設計公司提供設計服務時,可能會不涉及境內服務,也可能會涉及境內服務。

對于不涉及境內服務的,外商除設計工作開始前派員來中國進行現場勘察、搜集資料、了解情況外,設計方案、計算、繪圖等業務全都在中國境外進行,設計完成后,將圖紙交給中國境內企業,對外商從中國取得的全部設計業務收入,暫免征收企業所得稅,且不征收營業稅。

對于涉及境內服務的。

外商除設計工作開始前派員來中國進行現場勘察、搜集資料、了解情況外,設計方案、計算繪圖等業務全部或部分是在中國境外進行,設計完成后,又派員來中國解釋圖紙并對其設計的建筑、工程等項目的施工進行監督管理和技術指導,已構成在中國境內設有機構、場所從事經營活動。

因此,對其所得的設計業務收入,除準許其扣除發生的中國境外的設計勞務部分所收取的價款外,其余收入應依照稅法規定按營利企業單位征收工商統一稅和企業所得稅及營業稅。

但對在委托設計或合作(或聯合)設計合同中,沒有載明其在中國境外提供設計勞務價款的,或者不能提供準確證明文件的,不能正確劃分其在中國境內或境外進行的設計勞務的,都應與其在中國境內提供的設計勞務所取得的業務收入合并計算征收企業所得稅和營業稅。

三、融資環節 企業資金不足可以從其關聯方融資。

如從關聯方取得的貸款數額巨大,根據《企業所得稅法》的規定,企業從其關聯方接受的債權性投資的利息支出有限額。

因此,部分超出規定標準的利息可能不得稅前扣除。

根據土地增值稅的規定,不能提供金融機構證明的利息支出有限額,因此,部分利息可能不得作為扣除項目。

房地稅和房地產稅有什么關系?

房地產稅包含房產稅 房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅。

房地產稅是一個綜合性概念。

即一切與房地產經濟運動過程有直接關系的稅都屬于房地產稅。

在我國包括房地產業營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅等。

房地產公司國稅稅種一般是什么?國稅?地稅呢?

房地產企業涉及的稅費共有11種(11稅1費) 稅:營業稅、增值稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅、耕地占用稅 企業所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅。

費:教育費附加 一、營業稅 1.轉讓不動產 銷售房屋要按銷售不動產繳納營業稅,贈送的空調、家具視同銷售繳納增值稅。

若房屋包括空調等附屬設施,則空調包括在房款內,不需要單獨計繳增值稅。

2.房屋租賃(出租) 屬于服務業——租賃業 3.房地產銷售公司買斷商品房出售 超過買斷價格外的收入作為手續費收入,按“營業稅--服務業” 繳納營業稅 4.單位將不動產或土地使用權無償贈與他人 視同銷售不動產 5.銷售不動產時連同不動產所占土地使用權一并轉讓的行為 比照銷售不動產征收營業稅 6.納稅人自建后銷售房屋 自建自用的房屋不納稅;如納稅人將自建的房屋對外銷售,其自建行為應按建筑業繳納營業稅,再按銷售不動產征收營業稅。

二、增值稅 銷售房屋的同時贈送空調、家具要視同銷售繳納增值稅。

三、土地增值稅 (一)一般規定 1.出售——征 包括三種情況: (1)出售國有土地使用權; (2)取得國有土地使用權后進行房屋開發建造后出售; (3)存量房地產買賣 其中對于(2)新建房地產轉讓(出售)的扣除項目: ①取得土地使用權所支付的金額; ②房地產開發成本 ③房地產開發費用 ④與轉讓房地產有關的稅金 ⑤財政部規定的其他扣除項目 對于(3)對于存量房地產轉讓的扣除項目 ①房屋及建筑物的評估價格。

評估價格=重置成本價*成新度折扣率 ②取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。

③轉讓環節繳納的稅金。

2.房地產抵押 (1)抵押期——不征; (2)抵押期滿償還債務本息——不征; (3)抵押期滿,不能償還債務,而以房地產抵債——征。

3.房地產交換 單位之間換房,有收入的,征; 4.將開發的產品用于職工福利等 房地產開發企業將開發的產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣資產等,發生所有權轉移時應視同銷售房地產。

(房地產清算) 5.合作建房 建成后自用——不征; 建成后轉讓——征。

6.企業兼并轉讓房地產——暫免。

7.納稅人建造普通標準住宅出售 增值額未超過扣除項目金額之和百分之二十的,免征土地增值稅。

8.將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途 房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時,如果產權未產生轉移——不征收(清算時不扣除相應的成本和費用) (二)房地產企業土地增值稅清算 1.土地增值稅的清算單位 對于分期開發的項目,以分期項目為單位清算。

開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的。

應分別計算增值額。

2.土地增值稅的清算條件 (1)房地產開發項目全部竣工、完成銷售的; (2)整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的; (3)直接轉讓土地使用權的。

3.土地增值稅的扣除項目 ①扣除取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、費用及與轉讓房地產有關稅金,須提供合法有效憑證;不能提供合法有效憑證的,不予扣除。

②清算所附送的憑證或資料不符合清算要求或不實的,地方稅務機關可核定開發成本的單位面積金額標準,并據以計算扣除。

③房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、物業管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫院、郵電通信等公共設施: A.建成后產權屬于全體業主所有的; B.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的; C.建成后有償轉讓的,應計算收入,并準予扣除成本、費用。

④房地產開發企業銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產開發成本。

房地產開發企業的預提費用,不得扣除。

⑤屬于多個房地產項目共同的成本費用,應按清算項目可售建筑面積所占比例等合理方法,計算清算項目的扣除金額。

四、房產稅 1.地產開發企業建造的商品房,在出售前,不征收房產稅;但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

2.在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋,在施工期間,一律免征房產稅。

但工程結束后,施工企業將這種臨時性房屋交還或估價轉讓給基建單位的,應從基建單位接收的次月起,照章納稅。

五、城鎮土地使用稅 1.城鎮土地使用稅對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據。

2.房地產開發公司建造商品房的用地,原則上應按規定計征城鎮土地使用稅。

但在商品房出售之前納稅確有困難的,其用地是否給予緩征或減征、免征照顧,可由地方稅務局結合具體情況確定。

六、契稅(承受方) 1.企業公司制改造 非公司制企業,整體改建為有限責任公司(含國有獨資公司)或股份有限公司,或者有限責任公司整體改建為股份有限公司的,對改建后的公司承受原企業土地、房屋權屬,免征契稅。

非公司制國有獨資企業或國有獨資有限責任公司,以其部分資產與他人組建新公司,且所占股份超過50%的...

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一、基本稅種: 1、營業稅按營業收入5%繳納; 2、城建稅按繳納的營業稅7%繳納; 3、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納; 4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納; 5、土地增值稅按轉讓房地產收入扣除規定項目金額的增值額繳納(按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的,分別適用30%,40%,50%,60%等不同稅率); 6、印花稅:建安合同按承包金額的萬分之三貼花;購房合同按購銷金額的萬分之五貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納); 7、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一,XX元/平方米); 8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納; 9、車船稅按車輛繳納(各地規定不一,不同車型稅額不同,XX元/輛); 10、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納(3萬元以內18%,3萬元至10萬元27%,10萬元以上33%); 11、發放工資代扣代繳個人所得稅。

除2002年1月1日以后辦的企業的企業所得稅向國稅繳納外,其他稅收都向地稅局申報繳納。

二、納稅申報期限 1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限; 2、企業所得稅季后15日內(當地稅務機關確認按月繳納的,次月10日)為限期繳納期限,匯算清繳期限為4個月; 3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等,按當地稅務機關的規定期限繳納(各地一般一年兩次等規定不一)。

4、限期繳納最后一日,遇到休息日,順延一日;遇到長假(春節、五一、十一節),按休息日順延; 5、滯納金按天加收萬分之五; 6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的,稅務機關可處于罰款。

房地產稅務稽查有什么技巧?

房地產稅務稽查的技巧如下: 1.采用預收款方式銷售不動產、轉讓土地使用權的,有無不按預售收入(含定金)繳納營業稅,不申報或者少申報稅款的現象。

2.采用“還本”方式銷售商品房時,是否是扣除“還本”的收入再申報納稅。

3.銀行按揭款收入有否申報納稅,有否掛于往來賬如“其他應付款”不作預收賬款申報納稅。

4.以房換地的,在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。

5.開發商以房產補償給拆遷戶的,是否按規定申報繳納計征營業稅。

6.以房產作為利潤分配給合作各方,在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。

7.房產公司在銷售不動產過程中收取的價外費用如管道煤氣開戶費等有否申報納稅。

8.將房產、土地等不動產或無形資產抵債轉讓給其他單位或被法院拍賣的房產,有否視同銷售不動產或轉讓無形資產申報納稅。

9.開發商將未售出的房屋、商鋪、車位出租,其取得的租金收入有否申報納稅。

10.開發商聘請境外企業進行設計、施工、監理、銷售策劃、代銷包銷等業務,如這些境外企業在境內既沒有經營機構,又沒有代理人的情況下,開發商有否代境外企業扣繳有關營業稅。

11.因受讓方違約而從受讓方取得的違約金、賠償款、利息收入是否并入營業額中申報納稅。

12.銷售給關聯企業的房屋價格是否合理。

13.單位將不動產無償贈與他人有否視同銷售不動產申報納稅。

14.納稅人轉讓在建項目是否按規定申報納稅。

15.企業以房屋對外投資入股,在轉讓其股權時有否申報納稅。

16.以不動產投資入股取得固定收入,不承擔風險的,是否按“租賃業”申報營業稅。

17.以無形資產投資入股后又轉讓該項股權的,轉讓時有否申報納稅。

18.拍賣、被拍賣應稅的無形資產,有否申報納稅。

19.以應稅的無形資產投資入股,不參與被投資企業的利潤分配,不共擔投資風險,其取得的實物或其他(包括取得固定利潤)補償收入有否申報納稅。

20.轉讓無形資產收取的價外費用(如培訓費、辦證費等)有否申報納稅。

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